隆阳区蒲缥镇中心卫生院2022至2023年度

部门预算执行情况和其他财政财务

收支情况审计结果公告

根据《中华人民共和国审计法》第十八条和第二十一条的规定，保山市隆阳区审计局派出审计组，自2024年10月10日至12月7日，对隆阳区蒲缥镇中心卫生院2022至2023年度部门预算执行情况和其他财政财务收支情况进行了审计。

一、被审计单位基本情况

隆阳区蒲缥镇中心卫生院（以下简称蒲缥镇中心卫生院）为隶属保山市隆阳区卫生健康局管理的财政补助公益一类股所级事业单位。截至2023年12月31日，蒲缥镇中心卫生院编制数50人，实有人数47人，空编3人，编外长期聘用55人。车辆编制数2辆，实有车辆2辆。编制床位数65张，平均开放床位98张。2022年收入合计4942.13万元，费用合计2155.36万元。2023年收入合计2463.09万元，费用合计2071.81万元。2022年度预算总额为4496.59万元；2022年度部门总收入4496.59万元，总支出1672.45万元；年初结转和结余0万元，当年结余分配1412.07万元，年末结转和结余1412.07万元。2023年度预算总额为5296.98万元；2023年度部门总收入5307.89万元，总支出4798.89万元；年初结转和结余2833.89万元，当年结余分配254.50万元，年末结转和结余254.50万元。2023年末资产合计2615.05万元、负债合计418.91万元、净资产合计2196.14万元。账面债权合计1813.01万元。

审计结果表明，蒲缥镇中心卫生院在2022至2023年度预算执行和其他财政财务收支过程中，基本能够遵守相关的财务规章制度，财务核算基本能够真实反映单位收支情况，保证了业务的正常开展。但是由于以前年度内部管理存在缺位，尽管在2022至2023年度进行过改进，但在日常监督管理中仍存在一些不足。从所提供的会计资料和其他证明材料中，审计仍发现超核定的绩效工资总量发放绩效工资、部门预算编制不完整、违规改变防艾经费用途、扩大开支范围、将医疗服务项目违规打包收费等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）预算执行和其他财务支出方面存在问题。

1. 超核定绩效工资总量发放60.96万元。

2. 部门预算编制不完整。

3. 违规改变防艾经费用途4.31万元。

4. 扩大开支范围0.19万元。

5. 大额资金使用未经集体决策。

6. 未全员办理个税扣缴申报。

7. 无依据调账。

8. 往来款长期挂账720.00万元；

（二）收费方面存在问题。

9. 将医疗服务项目违规打包收费47.04万元。

10. 自立项目收费3.06万元。

11. 多计收医疗服务费0.06万元。

12. 不实收费0.15万元。

（三）政府采购方面存在问题。

13. 签订排斥其他供应商参与竞争的购销合同。

14. 以不合理的条件对供应商实行差别待遇或者歧视待遇。

15. 采购程序不合规。

（四）资产管理方面存在问题。

16. 库存物品核算不规范。

17. 少计无形资产2.50万元。

18. 接受捐赠的医疗设备未入账65万元。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，隆阳区审计局已按照国家法律、法规的相关规定，及时出具了审计报告，移送相关主管部门，并下达了审计决定书。针对超核定的绩效工资总量发放绩效工资60.96万元的问题，鉴于审计期间蒲缥镇中心卫生院已向职工清退收回2022年超发绩效，要求蒲缥镇中心卫生院今后严格执行相关规定。针对部门预算编制不完整的问题，要求蒲缥镇中心卫生院逐步进行整改，规范预算编制管理。针对违规改变防艾经费用途4.31万元的问题，鉴于缥镇中心卫生院已将违规改变防艾经费用途4.31万

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